相続税の計算方法を税理士が10分で解説！【初心者向け】

こちらの記事は、「相続税の計算方法を知りたい」「自分で相続税を試算してみたい」「相続税がいくらかかるか不安」とお考えの方向けです。

身内が亡くなったとき、「相続税はいくらになるんだろう……」と不安になっていませんか？
相続税の計算方法は複雑に見えて、実は5つのステップを順番に追っていけば、基本的な仕組みは自分で理解することができます。

この記事では、具体的な計算例を使いながら、相続税の計算方法をわかりやすく解説します。「相続税の計算が自分でできるようになりたい」という方は、ぜひ最後まで読んでみてください。

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相続税の計算方法｜まず5ステップの全体像を把握しよう

相続税の計算方法は、大きく分けると次の5つのステップで進めます。この流れを頭に入れてから各ステップを読むと、相続税の計算のしくみが格段に理解しやすくなります。

それぞれのステップを順番に見ていきましょう。

▼今回は、こちらのご家族をモデルケースとして計算方法を解説します。

相続税の計算方法の第一歩は、「純財産額（正味の遺産額）を正確に把握すること」です。財産からマイナスの財産（負債・葬儀費用など）を差し引いた金額が、純財産額になります。 純財産額＝プラスの財産の合計ーマイナスの財産の合計

この純財産額1億円が、相続税計算のスタートラインになります。なお、不動産の相続税評価額の計算には「路線価方式」や「倍率方式」といった専門的な方法が必要なため、不動産を含む相続は税理士に相談することをおすすめします。

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相続税には「基礎控除額」があります。純財産額が基礎控除額以下であれば、相続税はかかりません。

基礎控除額＝ 3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の数 「うちはそんなに財産がないから大丈夫」と思っている方も、ぜひ一度ご自身の法定相続人の数で相続税の基礎控除額を計算してみてください。

この5,200万円が、相続税の計算の対象となる「課税遺産総額」です。

ステップ3では、課税遺産総額を「法定相続分」に応じて各相続人に割り振り、相続税の税率を適用して仮の税額を計算します。ここが相続税の計算方法のポイントです。

実際にどう分けるかではなく、法律で定められた割合（法定相続分）で分けたと仮定して計算する、という点を押さえておきましょう。今回の例では、相続人は母（配偶者）・長男・長女の3人なので、法定相続分はこのようになります。

次に、それぞれの金額に相続税の税率（速算表）を適用します。