何かと敬遠されがちな「税」について、親しみやすく分かりやすくお届けします。
小さな相続専門税理士のきむら あきらこ（@k_tax）です。
所得控除の中でも、意外に難解な寡婦控除と寡夫控除。でも、正しい知識さえ持っていれば、手続き自体はとても簡単です。
税理士きむら
寡婦（夫）控除について正しい知識を身につけたい方は、どうぞ最後までお付き合いください。
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寡婦控除・寡夫控除とは
寡婦控除・寡夫控除とは
- 婚姻をしていた女性・男性が、
- 配偶者と離婚や死別したことによりシングルとなり
- 一定の要件を満たしている
場合に受けることができる所得控除です。
この寡婦控除（寡夫控除）、1. と 2. の要件はさほど難しくないのですが、3. の「一定の要件」がなかなか難しく、そのために申告をする時に間違いがおきやすいのです。
次から、この「要件」についてお話ししていきますね。
寡婦控除の要件
寡婦控除
寡婦控除とは、次の要件のいずれかを満たした女性が、受けることができる控除です。控除額は27万円です。
- 夫が亡くなってから結婚していない（夫の生死が不明の場合も含む）人で、扶養親族か、生計を一にする子（※）がいる
- 夫と離婚してから結婚していない人で、扶養親族か、生計を一にする子（※）がいる
- 夫が亡くなってから結婚していない（夫の生死が不明の場合も含む）人で、合計所得金額が500万円以下
死別の場合は、扶養親族または生計を一にする子がいるか、所得が低い場合に、寡婦控除が受けられる。
離婚の場合は、扶養親族または生計を一にする子がいる場合に、寡婦控除が受けられる。
こう覚えておくと、いいですよ！
・年齢が16歳未満の扶養親族は、扶養控除の対象になりませんが、ここで言う「扶養親族」又は「生計を一にする子」の年齢に制限はありません。
特別の寡婦
寡婦に該当する女性が、次の３つの要件すべてを満たすときは、控除額は35万円になります。これを特別の寡婦といいます。
- 夫が亡くなってから結婚していない（夫の生死が不明の場合も含む）、または、夫と離婚してから結婚していない。
- 扶養親族である子がいる
- 合計所得金額が500万円以下である
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寡夫控除の要件
寡婦控除の男性版もあります。それが寡夫控除です。
次の３つの要件のすべてを満たした男性が受けることができる控除で、控除額は27万円です。
- 妻が亡くなってから結婚していない（妻の生死が不明の場合も含む）、または、妻と離婚してから結婚していない。
- 生計を一にする子（※）がいる
- 合計所得金額が500万円以下である
要件は寡婦控除よりも厳しくなっています。
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そして、男性には「特別の寡婦」のような控除が厚くなる特例もありません。
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寡婦控除・寡夫控除を受けるときの注意すべきポイント
寡婦控除・寡夫控除における｢夫｣や｢妻｣とは、民法上の婚姻関係、つまり、役所に婚姻届を提出し、法的に結婚している関係をいいます。従って、事実婚を解消した場合は、受けることはできません。
また、その年の12月31日時点において寡婦・寡夫であるかが条件になるので、年の途中で寡婦・寡夫になった場合でも、その年の寡婦控除・寡夫控除を受けることができます。
寡婦控除・寡夫控除を受けるには、確定申告書の寡婦控除・寡夫控除の欄にチェックを入れるだけでよく、戸籍などの証明書類の貼付などは必要ありません。
▼確定申告書B第二表の記載例
▼確定申告書B第一表の記載例
年末調整で寡婦控除・寡夫控除の適用を受ける場合には、扶養控除等申告書の所定の欄にチェックを入れるだけでよく、これまた戸籍などの証明書類の貼付などは必要ありません。
【平成30年の年末調整】平成31年（2019年）分マル扶（扶養控除等申告書）の書き方を徹底解説
寡婦控除・寡夫控除は、なぜ間違えやすいのか？
寡婦（夫）控除は、とても間違えやすい控除です！それは、次のような理由によります。
１）要件の定義が正確に理解されていない
男性（寡夫）が、この規定の存在を知っていなかったり、男性は受けられないと思いこんでいるケースが多いです。
女性（寡婦）の場合だと、子どもが独立すれば受けられないと思っていて（所得要件を満たしていたり、子どもではなくても親などの親族を扶養していれば、受けることが可能）、控除をしていないケースをよく見かけます。
逆に、夫と離婚した方が、扶養家族がいなくなった後でも、間違って寡婦控除をし続けているケースもあります。
２）プロ（税理士）も、過去の婚姻歴などを把握していない場合、失念しやすい
離婚後年月がかなり立ってから税理士に申告を依頼する場合など、税理士が婚姻歴を知らなかったりすると漏れやすいです。
さすがに扶養家族であるお子さんがいるのに「配偶者ナシ」だと、「寡婦（夫）だ！」と気づくのですが、今は生涯未婚率も高いので、本人から結婚歴の有無を聞かされない限り「独身なんだろう」と思い込んでしまうことも。
税理士も漏れが無いよう、チェックリストや質問で対応をするようにしましょう！
３）改正の影響（今はお年寄りの方も控除できます！）
以前、65歳以上の方は、寡婦控除・寡夫控除を受けることができませんでしたが、老年者控除の廃止にともない、今では寡婦控除・寡夫控除の年齢制限はなくなり、お年寄りの方も控除できます。
その影響でしょうか。確定申告の相談会の会場などに行くと、寡婦（夫）控除の漏れがあるお年寄りが、けっこういらっしゃいます。
４）申告ソフトの関係
配偶者の有無だけでなく、配偶者とは死別か離婚か、所得要件、家族の要件も判断の要素になります。自動判定ではなく自分のアタマで要件の適否を考えて、寡婦（夫）控除を受けるかどうか入力する申告ソフトが殆どです。
まとめ
寡婦控除は、夫と離婚・死別していれば、受けられる可能性がかなり高いです。所得の低いシングルマザーであれば、特別の寡婦に該当する可能性もあります。
寡夫控除は、寡婦控除よりは要件が厳しいですが、所得の低いシングルファーザーの方は、受けられる可能性があります。
いずれも申告手続きに証明書などは必要ありません。知識さえ知っていれば、手続きはとても簡単です。控除を受けられる年齢制限もありません。
寡婦控除・寡夫控除判定フローチャート
きむら
▼寡婦控除
▼寡夫控除
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